W obecnej sytuacji politycznej jest bardzo prawdopodobne, że obecne zwolnienie z podatku od spadków i darowizn nie wygaśnie po 2025 r. Podatki od spadków i darowizn powinny nadal stanowić problem dla mniej niż 1% rodzin.
Ale nie myśl, że to oznacza, że planowanie majątku nie jest dla większości ludzi konieczne. Jest.
Kwestie podatkowe powinny pozostać głównym punktem planowania majątkowego. Różnica polega na tym, że podatki od spadków i darowizn nie stanowią dla większości osób problemu.
Zaplanowanie podatku dochodowego i podatku od zysków kapitałowych powinno być kwestią priorytetową.
Majątek rodziny po opodatkowaniu można powiększyć w ciągu dwóch pokoleń, stosując techniki planowania spadkowego, które minimalizują podatki dochodowe i podatki od zysków kapitałowych. To jest istota planowania podatkowego od spadków.
Wiele osób obdarowuje swoich bliskich prezentami na całe życie.
Wręczając prezenty z myślą o długoterminowych korzyściach, zamiast wypisywać czeki, podaruj nieruchomość inwestycyjną. Odbiorcy raczej nie sprzedadzą darowizny, aby wydać uzyskane środki, ale większość z nich wyda gotówkę zamiast ją zainwestować. To kluczowa strategia w planowaniu podatku dochodowego.
Darowizna nieruchomości inwestycyjnej może również przesunąć dochody i zyski z Twojego zeznania podatkowego na rzecz innych członków rodziny, najlepiej tych znajdujących się w niższych przedziałach podatkowych. Jest to kluczowy element strategii planowania podatku od spadków.
Darowizny majątku wiążą się z konsekwencjami podatkowymi i potencjalnymi konsekwencjami podatkowymi. Decyzje dotyczące darowizny majątku mogą albo zwiększyć majątek rodziny po opodatkowaniu, albo spowodować niepotrzebne podwyżki podatków. (W tej dyskusji omawiam darowizny przekazywane bliskim, a nie organizacjom charytatywnym).
Bądź ostrożny przy rozdawaniu nieruchomości ze znacznym zyskiem kapitałowym.
Czasami podarowanie bliskiej osobie nieruchomości o wysokiej wartości to mądry ruch. Kiedy nadchodzi czas sprzedaży nieruchomości, a bliska osoba znajduje się w przedziale podatkowym od zysków kapitałowych 0% lub niższym niż Ty, warto podarować nieruchomość i pozwolić obdarowanemu ją sprzedać.
Istnieją jednak inne kwestie, które należy wziąć pod uwagę planując przeniesienie aktywów.
Zyski mogą być na tyle duże, że odbiorca znajdzie się w wyższym przedziale podatkowym od zysków kapitałowych i wyższym przedziale podatkowym od dochodów ogółem, co przełoży się na wyższe podatki od całkowitego dochodu danej osoby. Przed podjęciem decyzji należy przeprowadzić dokładną analizę skutków podatkowych .
Co najważniejsze, jeśli nie ma przekonującego powodu, aby sprzedać nieruchomość, pamiętaj, że możesz zagwarantować sobie 0% podatku od zysków kapitałowych, utrzymując inwestycję do końca życia. Ta strategia, znana jako „ step-up in basis” , może zapewnić znaczące korzyści podatkowe.
W przypadku dziedziczenia spadku, beneficjenci zwiększają swoją podstawę opodatkowania do jego wartości rynkowej w dniu śmierci poprzedniego właściciela. Mogą oni natychmiast sprzedać spadek i nie płacić podatku od zysków kapitałowych. To istotna zaleta w planowaniu spadkowym.
Cały wzrost, który nastąpi w okresie posiadania, pozwala uniknąć podatku od zysków kapitałowych.
Możesz rozważyć darowiznę w postaci nieruchomości o wysokiej wartości, gdy fundamenty inwestycyjne wskazują na konieczność jej sprzedaży i możesz ją przekazać osobie o niższym progu podatkowym od zysków kapitałowych. Jeśli jednak utrzymanie inwestycji jest dobrym pomysłem, poszukaj innych aktywów do podarowania. Kluczowe jest zrównoważenie korzyści podatkowych ze strategią inwestycyjną.
Unikaj obdarowywania się nieruchomościami inwestycyjnymi, które przynoszą straty.
W większości przypadków, gdy przekazujesz darowiznę w postaci nieruchomości, obdarowany otrzymuje taką samą podstawę opodatkowania jak Ty. Zyski kapitałowe zrealizowane w okresie, w którym posiadałeś nieruchomość, podlegają opodatkowaniu w momencie jej sprzedaży przez obdarowanego.
Jeśli jednak wartość nieruchomości nie wzrośnie w okresie jej posiadania, osoba, która otrzyma nieruchomość w formie darowizny, otrzyma niższą podstawę opodatkowania — albo Twoją podstawę opodatkowania, albo bieżącą wartość rynkową, w zależności od tego, która jest niższa.
Zatem, gdy inwestycje przynoszą straty w okresie ich posiadania, osoba otrzymująca je w formie darowizny obniża podstawę opodatkowania do aktualnej wartości rynkowej. Nikt nie jest uprawniony do odliczenia strat poniesionych w okresie ich posiadania. To ważna kwestia, którą należy zrozumieć, aby uniknąć utraty potencjalnych korzyści podatkowych.
Najlepiej zatrzymać nieruchomość przynoszącą straty, dopóki jej wartość nie wzrośnie, lub sprzedać inwestycję, aby móc odliczyć stratę w zeznaniu podatkowym. Ta strategia pozwala zmaksymalizować dostępne korzyści podatkowe.
Po sprzedaży możesz albo zainwestować dochód w coś bardziej dochodowego, albo podarować mu gotówkę. Obie opcje mogą być korzystniejsze niż przekazanie w prezencie nieruchomości przynoszącej straty.
Oferujemy cenione nieruchomości inwestycyjne w niskich cenach
Możesz rozdać akcje Plus lub fundusze inwestycyjne, oferując prezent po spadku ceny. To szczególnie skuteczna strategia w okresie bessy.
Strategia ta maksymalizuje roczną kwotę wolną od podatku od darowizn i minimalizuje wykorzystanie dożywotniego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.
Na przykład, gdy cena jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego wynosi 60 dolarów, możesz skorzystać z rocznego zwolnienia z podatku od darowizn w wysokości 19 000 dolarów w 2025 roku, aby przekazać 316.67 jednostek zwolnionych z podatku. Jednak po spadku ceny do 50 dolarów możesz przekazać 380 jednostek, nie przekraczając limitu zwolnienia. Pozwala to na przeniesienie dodatkowych aktywów, a jednocześnie korzystanie z rocznego zwolnienia z podatku od darowizn.
Gdy cena inwestycji wzrośnie, obdarowany otrzyma premię majątkową. Dodatkowo, każdy kolejny wzrost wartości podarowanych akcji zostanie wypłacony poza Twój majątek.
To również przykład, dlaczego planowanie podatkowe i dawanie prezentów rodzinie nie powinno ograniczać się do końca roku. Proaktywne planowanie może prowadzić do znacznych oszczędności podatkowych.
Określ kwotę, którą chcesz przekazać na początku roku, a następnie znajdź odpowiedni moment w ciągu roku, aby zmaksymalizować wartość swoich darowizn zwolnioną z podatku. Tymczasowy spadek wartości inwestycji to dobra okazja do wręczania prezentów. Monitoruj zmienność rynku , aby zidentyfikować idealne momenty wejścia.
Darowizna nieruchomości, której wartość ma wzrosnąć
Jednym z głównych powodów dokonywania darowizn za życia jest uniknięcie ewentualnego wzrostu wartości majątku poprzez przekazanie go dzieciom lub innym bliskim. Ta strategia maksymalizuje korzyści z rocznego zwolnienia z podatku od darowizn oraz dożywotniego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Zmniejsza również podatek dochodowy i podatek od zysków kapitałowych za życia.
Darowizna nieruchomości, której wartość prawdopodobnie wzrośnie, zwiększa również majątek bliskich. Dlatego, gdy masz taką możliwość, podaruj nieruchomości, których wartość jeszcze nie wzrosła znacząco, ale Twoim zdaniem wzrośnie w przyszłości. To skuteczna strategia optymalnego planowania spadkowego.
Dotacje na aktywa generujące dochód
Decydując, które aktywa podarować, weź pod uwagę progi podatkowe poszczególnych członków rodziny. Dobrą strategią jest podarowanie aktywów generujących dochód członkom rodziny, którzy znajdują się w niższych progach podatkowych niż Ty.
Załóżmy, że posiadasz inwestycje na rachunkach podlegających opodatkowaniu, które generują dochód każdego roku, ale nie potrzebujesz całego tego dochodu na pokrycie wydatków. Płacisz podatki od tego dochodu. Może to spowodować przesunięcie Cię w górę progu podatkowego lub zwiększenie ukrytych podatków, takich jak podatek od świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych lub dodatkowy podatek od składek na Medicare.
Rozważ przekazanie części tych aktywów generujących dochód innym członkom rodziny, zwłaszcza tym w niższych przedziałach podatkowych. To skuteczna strategia obniżania podatku dochodowego.
Zmniejsza to podatek dochodowy, zwiększając majątek rodziny po opodatkowaniu. Ponadto, odbiorca jest mniej skłonny do sprzedaży majątku, który generuje dochód każdego roku.
Należy pamiętać, że młodzi dorośli w wieku 19 lat i młodsi (lub poniżej 24 lat, jeśli studiują w trybie stacjonarnym) podlegają podatkowi Kiddie Tax, który nakłada najwyższą stawkę podatku na dochody z inwestycji przekraczające określoną kwotę, 1,350 dolarów w 2025 roku. W tym momencie darowizny aktywów generujących dochód mogą nie generować ulg podatkowych. *Uwaga eksperta: Planując darowiznę aktywów, należy wziąć pod uwagę przepisy dotyczące podatku Kiddie Tax.*
Oto kluczowe kwestie związane z podatkiem dochodowym i podatkiem od zysków kapitałowych, które powinny być obecnie kluczowe dla wielu planów majątkowych. Skuteczne planowanie majątkowe zmniejsza obciążenia podatkowe.
Pamiętaj, że planowanie majątku musi uwzględniać również kwestie niepodatkowe, takie jak ochrona aktywów, utrzymanie jakości życia, sprawne przekazanie zarządzania majątkiem, uniknięcie postępowania spadkowego i wiele innych.
