Jestem jednym z 33 185 550.
Biorąc pod uwagę kilka tysięcy, jest to liczba małych firm w Stanach Zjednoczonych. Według Amerykańskiej Administracji ds. Małych Firm (SBA), małe firmy – zatrudniające mniej niż 500 pracowników – zatrudniają 61.7 miliona Amerykanów, czyli prawie połowę wszystkich pracowników sektora prywatnego. W latach 1995–2021 małe firmy stworzyły 17.3 miliona nowych miejsc pracy, co stanowi 62.7% wszystkich miejsc pracy utworzonych od 1995 roku.
Od ponad 60 lat amerykańska Agencja ds. Małych Przedsiębiorstw (SBA) obchodzi Narodowy Tydzień Małego Biznesu, aby uhonorować właścicieli małych firm. Narodowy Tydzień Małego Biznesu 2025 odbędzie się w dniach 4–10 maja tego roku.
IRS będzie również obchodzić Narodowy Tydzień Małych Przedsiębiorstw, udostępniając narzędzia i wskazówki dla właścicieli małych firm, które pomogą im sprawnie poruszać się po obowiązkach związanych ze składaniem zeznań podatkowych. Możesz zapoznać się z materiałami IRS. Tutaj.
Jednym z potencjalnych luk podatkowych dla małych firm są podatki od wynagrodzeń. Jako pracodawca płacisz część składek na ubezpieczenia społeczne i Medicare przypadającą pracodawcy (6.2% w przypadku ubezpieczeń społecznych i 1.45% w przypadku Medicare) w imieniu swoich pracowników. Jesteś również odpowiedzialny za pobieranie części składek na ubezpieczenie społeczne i przekazywanie tych podatków, wraz z federalnym podatkiem dochodowym potrącanym z wynagrodzeń pracowników, do IRS.
Podatki od wynagrodzeń są często nazywane podatkami od funduszu powierniczego. Dzieje się tak, ponieważ, jak właśnie przeczytałeś, jesteś zobowiązany do pobierania i przekazywania tych podatków w imieniu kogoś innego – w tym przypadku swoich pracowników. Jeśli nie wpłacisz tych środków na czas, niezależnie od tego, jak uzasadniony jest powód ich wykorzystania, urząd skarbowy (IRS) zażąda zapłaty wraz z karami. Każde niedotrzymanie terminu płatności – nawet opóźnienie w płatności – Poważny.
Małe firmy mogą poprawić zgodność z przepisami, wykorzystując technologię, w tym sztuczną inteligencję (AI). Jeśli obawiasz się, że w tym momencie zaczniesz błądzić wzrokiem, weź głęboki oddech. Prawdopodobnie korzystasz ze sztucznej inteligencji w wielu zadaniach, takich jak planowanie i wysyłanie e-maili. Jest ona coraz bardziej integrowana z codziennymi zadaniami. Dotyczy to również specjalistycznych aplikacji biznesowych, takich jak: Klasyfikacja produktuPojedynczy błędnie sklasyfikowany produkt może niezauważenie przedostać się do systemów fakturowania, księgowości, sprawozdawczości finansowej i rozliczeń podatkowych. Każda platforma, pewna otrzymywanych informacji, będzie przekazywać błąd dalej, aż do jego wykrycia, zazwyczaj przez audytora podatkowego, który może wystawić wysoki rachunek. Systemy sztucznej inteligencji (AI) potrafią analizować ogromne ilości danych o produktach – w tym opisy, specyfikacje i zdjęcia – aby sugerować trafne klasyfikacje podatkowe. Ucząc się na podstawie danych historycznych i wzorców klasyfikacji, AI może pomóc w ograniczeniu błędów ludzkich, przyspieszeniu procesu klasyfikacji i łatwej obsłudze obszernych katalogów produktów.
Sztuczna inteligencja może również pomóc rodzinom prowadzącym małe firmy w budowaniu majątku. Wraz z adaptacją rynków globalnych do zmian technologicznych i gospodarczych, firmy rodzinne stają w obliczu ryzyka stania się przestarzałymi. Tradycyjne techniki, modele i oceny planowania majątkowego muszą ewoluować, aby dotrzymać kroku zmianom. Nowoczesne narzędzia technologiczne muszą zostać zintegrowane nie tylko z działalnością biznesową, ale także z zarządzaniem rodzinami, ich relacjami i majątkiem, aby zachować i pomnażać aktywa dla przyszłych pokoleń. Kluczowe jest dostosowanie tradycyjnego, sprawdzonego planowania majątkowego do nowoczesnych narzędzi i strategii, które koncentrują się na innowacjach w zarządzaniu i inwestycjach. Aby zachować dziedzictwo budowane przez pokolenia.
Oczywiście technologia może również stwarzać nieoczekiwane wyzwania – takie jak wzrost kosztów. Coraz więcej Amerykanów decyduje się na płacenie rachunków kartami plastikowymi. Badanie przeprowadzone przez Bank Rezerwy Federalnej w Atlancie wykazało, że biorąc pod uwagę odsetek wszystkich płatności – w tym rachunków, zakupów i płatności międzyludzkich (P2P), dokonywanych osobiście lub zdalnie – więcej osób płaciło kartami kredytowymi (32%) niż innymi formami płatności (karty debetowe zajęły drugie miejsce z 30%).
Choć klienci i osoby płacące rachunki cenią sobie wygodę korzystania z kart kredytowych, nie przepadają za opłatami i kosztami z nimi związanymi. Firmy również nie. Według Davida Frencha, starszego wiceprezesa ds. relacji rządowych w National Retail Federation, Opłaty za płatności kartą stanowią jeden z najwyższych kosztów operacyjnych sprzedawców detalicznych.French twierdzi, że opłaty te osiągną rekordową wysokość 172 miliardów dolarów w 2023 r., zwiększając ceny konsumpcyjne o ponad 1,100 dolarów rocznie dla przeciętnego gospodarstwa domowego.
Opłaty za karty kredytowe są zazwyczaj doliczane do całkowitej kwoty transakcji, w tym opłaty za pozycje, które nie przynoszą bezpośrednich korzyści firmie – takie jak napiwki i podatki od sprzedaży. Najnowszy projekt ustawy w Waszyngtonie ma na celu zwalczanie opłat za przeciąganie kart kredytowych. Ustawa Fair Card Swiping Act z 2025 roku, wprowadzona przez posła Charlesa Allena z Dystryktu Kolumbii, zabraniałaby bankom i firmom obsługującym karty kredytowe pobierania opłat manipulacyjnych od podatku od sprzedaży i napiwków – opłat, których firmy nawet nie pobierają.
Podobne przepisy wprowadziły inne stany, m.in. Illinois, Kolorado i Kansas. Mogą one pójść w ich ślady, ponieważ firmy i konsumenci nadal będą lobbować przeciwko wysokim opłatom za przetwarzanie.
Więcej informacji o małych firmach znajdziesz w tym tygodniu na stronie Forbes, w tym mój zaktualizowany Zestaw Narzędzi dla Małych Firm. Jako właściciel i doradca ds. małych firm, wiem, jak trudno jest być na bieżąco z tym, co trzeba wiedzieć. Dlatego zbieramy te informacje w jednym miejscu – znajdziesz je.
Wreszcie, jestem (w pozytywnym sensie) oszołomiony odzewem na moje nominacje filmowe. Jeśli przegapiliście, mój syn był niedawno zszokowany, gdy dowiedział się, że lata temu pisałem o implikacjach podatkowych jednego z jego ulubionych filmów, „Ratatouille”. To była część serii, w której oceniałem implikacje podatkowe filmów polecanych przez czytelników. To była świetna zabawa, więc stopniowo do niej wracam latem 2025 roku. Jeśli macie film do zrecenzowania – zwłaszcza taki z ciekawym wątkiem podatkowym lub przestępstwem finansowym – napiszcie do mnie (kerb@forbes.com) i z chęcią go rozważę.
Mam już gotowy pierwszy film na 4 maja. Jeśli jesteś fanem filmu (lub serialu), prawdopodobnie zgadniesz, o co chodzi. Kolejna wskazówka: Moc jest silna w tym filmie.
Miłego weekendu.
Pytania dotyczące formularza 1099-G i zeznań podatkowych
Formularz 1099-G może zostać wydany z wielu powodów, w tym w celu zwrotu podatku dochodowego stanowego lub lokalnego, uzyskania kredytu, … Jeszcze
W tym tygodniu otrzymaliśmy pytanie od podatnika:
W zeszłym roku otrzymałem zwrot podatku. W tym roku otrzymałem formularz 1099-G z kwotą zwrotu. Powiedziano mi, że powinienem go zgłosić w zeznaniu podatkowym w tym roku, ale to chyba nie ma sensu. Czy musiałem to zgłosić? Nie.
Moja odpowiedź brzmi: być może. Formularz 1099-G może zostać wydany z kilku powodów. Służy on jako kompleksowy formularz dla władz federalnych, stanowych i lokalnych do zgłaszania zasiłków dla bezrobotnych, dotacji podlegających opodatkowaniu, płatności rolniczych, płatności z programu Reemployment Business Assistance (RTAA) – a co najważniejsze dla Ciebie, zwrotów, ulg lub potrąceń z tytułu stanowego lub lokalnego podatku dochodowego. *Uwaga eksperta: Formularz 1099-G jest niezbędny do ustalenia, czy zwrot podatku stanowi federalny dochód podlegający opodatkowaniu.*
Jeśli otrzymałeś formularz 1099-G z tytułu zwrotu podatku dochodowego stanowego lub lokalnego, zwróć szczególną uwagę na pole 2, w którym odnotowano zwrot, kredyt lub potrącenie otrzymanego podatku dochodowego stanowego lub lokalnego. Kwota ta może podlegać opodatkowaniu, ale tylko wtedy, gdy wyszczególniłeś swoje odliczenia w Załączniku A i ująłeś zapłacony podatek dochodowy stanowy lub lokalny jako odliczenie. Jeśli uwzględniłeś standardowe odliczenie w zeznaniu podatkowym, kwota otrzymana od rządu jako zwrot, kredyt lub potrącenie nie podlega opodatkowaniu. *Pamiętaj: Jeśli wybierzesz standardowe odliczenie, kwota zwrotu podatku zasadniczo nie podlega opodatkowaniu.*
Możesz również zobaczyć kwotę potrącenia zarejestrowaną w formularzu 1099-G. Może się tak zdarzyć, gdy miałeś otrzymać zwrot podatku, ale został on potrącony z tytułu innego zobowiązania, takiego jak zaległe alimenty. Nadal będzie on uwzględniony w sprawozdaniu tak, jakbyś go otrzymał.
Jeśli Twój zwrot nie podlega opodatkowaniu, nie musisz zgłaszać dochodu na formularzu 1099-G w zeznaniu podatkowym, więc jeśli go przegapisz, nie martw się. Najbezpieczniej jest wysłać wszystkie formularze informacyjne do doradcy podatkowego — lub, jeśli korzystasz z oprogramowania do samodzielnego rozliczania podatków, dołącz wszystkie formularze do zeznania (prawdopodobnie pojawi się ekran z pytaniami, dzięki którym będziesz mógł zweryfikować, czy w Twojej sytuacji nie podlegają one opodatkowaniu). *Wskazówka: Zawsze skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że przestrzegasz skomplikowanych przepisów podatkowych.*
Statystyki, wykresy i mapy (wow!)
Donald Trump zasugerował, że Urząd Skarbowy (IRS) może pozbawić Uniwersytet Harvarda zwolnienia podatkowego, co zdaniem prawników jest mało prawdopodobne, aby zostało uwzględnione w sądzie. Jednak Trump zaostrzył to zagrożenie w tym tygodniu, ponieważ Opublikowano w Truth Social„Cofniemy zwolnienie Harvardu z podatku. Na to zasługują!”
Nie jest jasne, czy IRS spełni tę groźbę. Istnieje jednak pilniejsze zagrożenie podatkowe dla zamożnych amerykańskich uniwersytetów prywatnych – znaczne zwiększenie (i być może rozszerzenie na większą liczbę uczelni) obecnego podatku od dochodów netto z inwestycji z funduszy powierniczych w wysokości 1.4%. Członkowie Izby Reprezentantów zaproponowali podniesienie stawki do 10%, 14%, a nawet 21%, do poziomu odpowiadającego stawce podatku od osób prawnych. *Uwaga ekspertów: Propozycje te odzwierciedlają trwającą debatę na temat roli uniwersytetów prywatnych w gospodarce.*
Obecny podatek od darowizn został po raz pierwszy wprowadzony w 2017 roku, aby pomóc sfinansować sztandarowe obniżki podatków Trumpa. Wówczas kontrolowany przez Republikanów Kongres stosował tę samą procedurę „uzgadniania”, co obecnie – proces, który pozwala Republikanom na objęcie uczelni ogromnym pakietem podatkowym i budżetowym, który nie wymaga głosów Demokratów.
Obecny podatek od kapitału żelaznego dotyczy wyłącznie uczelni prywatnych z ponad 500 studentami płacącymi czesne i kapitałem żelaznym w wysokości 500 000 dolarów lub więcej na studenta. Według danych IRS, 56 uczelni zapłaciło łącznie 381 milionów dolarów podatku od kapitału żelaznego za rok kalendarzowy 2023.
IRS nie może prawnie podawać nazwisk, ale Forbes Zidentyfikowano 41 szkół, które niemal na pewno podlegają temu podatkowi, a według danych Departamentu Edukacji na dzień 30 czerwca 2023 r. wartość ich powiernictw przekraczała 500 000 USD na ucznia.
Ceny akcji gwałtownie wzrosły w drugiej połowie lat kalendarzowych 2023 i 2024, co spowodowało, że kolejne szkoły stały się objęte opodatkowaniem wraz ze wzrostem wartości ich funduszy powierniczych. Obliczenia Forbesa pokazują, że obecne propozycje republikanów w Izbie Reprezentantów, jeśli zostaną połączone, mogłyby objąć podatkiem nawet 127 szkół. *Uwaga eksperta: Stanowi to znaczącą zmianę w systemie podatkowym szkolnictwa wyższego.*
Głębsze spojrzenie: podatki i ugody prawne
Jeśli toczy się przeciwko Tobie sprawa sądowa lub grozi Ci jej rozpatrzenie, nie zapomnij jak najszybciej skonsultować się ze swoim doradcą podatkowym. … Jeszcze
Kiedy zastanawiasz się nad tym, co uważasz za dochód podlegający opodatkowaniu, zazwyczaj przychodzą Ci na myśl takie podejrzane źródła, jak pensje, napiwki, odsetki, dywidendy, czynsze i tantiemy.
Ale co z ugodami prawnymi i odszkodowaniami przyznanymi przez ławę przysięgłych? Prawdopodobnie będzie to brane pod uwagę w Ogromne orzeczenie wydane przez Gruzję, gdzie ława przysięgłych przyznała Johnowi Barnesowi prawie 2.1 miliarda dolarów (65 milionów dolarów odszkodowania i 2 miliardy dolarów odszkodowania karnego) w sprawie Roundup. Prawie na pewno odbędzie się apelacja, ale jeśli zostanie ona rozpatrzona pozytywnie, konsekwencje podatkowe będą znaczące. Wynika to z faktu, że odszkodowania karne i odsetki zawsze podlegają opodatkowaniu.
Na tym się nie kończy. Odszkodowanie za obrażenia ciała wynosi zazwyczaj Odszkodowanie za cierpienie psychiczne jest wolne od podatku, natomiast odszkodowania za cierpienie psychiczne podlegają opodatkowaniu. Jeśli jednak twierdzisz, że pozwany spowodował u Ciebie chorobę fizyczną (na przykład bezsenność, bóle głowy lub rozstrój żołądka), odszkodowanie za cierpienie psychiczne może być wolne od podatku. Z drugiej strony, jeśli cierpienie psychiczne spowodowało u Ciebie chorobę fizyczną, będzie ono podlegało opodatkowaniu. Nadal masz wątpliwości? Kolejność zdarzeń i sposób ich opisu są istotne dla IRS.
Kolejna kwestia: Zgodnie ze zmianą podatkową, która weszła w życie w 2018 roku, nie ma już powszechnego odliczenia kosztów obsługi prawnej. Oznacza to, że wiele kosztów obsługi prawnej nie podlega już odliczeniu, co zmusza niektórych powodów do płacenia podatków nawet od pieniędzy pobranych przez ich prawników – dzieje się tak nawet wtedy, gdy prawnik również musi zapłacić podatki od tych samych pieniędzy. Jeśli wydaje się to matematycznie nielogiczne, oto wyjaśnienie. Jeśli jesteś powodem i masz prawnika, który pobiera wynagrodzenie warunkowe, IRS traktuje Cię tak, jakbyś otrzymał 100% pieniędzy, nawet jeśli pozwany płaci Twojemu prawnikowi bezpośrednio. Twój prawnik musi również zapłacić podatki od pieniędzy otrzymanych za prowadzenie Twojej sprawy.
(Składający wniosek mogą skorzystać z alternatywnych rozwiązań, jednak wymagają oni specjalistycznej porady.)
Nie wszystkie opłaty adwokackie podlegają temu nietypowemu opodatkowaniu. Jeśli pozew dotyczy działalności gospodarczej lub handlowej powoda, honoraria adwokackie stanowią koszt prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli sprawa dotyczy roszczeń wobec pracodawcy lub niektórych roszczeń sygnalistów, te honoraria również podlegają odliczeniu. Coraz częściej ugody prawne wymagają porady w sprawie opodatkowania przyznanych odszkodowań, najlepiej przed ich rozstrzygnięciem. Jeśli jesteś w trakcie lub stoisz w obliczu pozwu, koniecznie skonsultuj się z doradcą podatkowym na wczesnym etapie.
Terminy składania zeznań podatkowych i ważne szczegóły
📅 15 maja 2025 r.: Termin składania zeznań podatkowych za rok 2024 dla wielu organizacje zwolnione z podatku*Pamiętaj, aby dotrzymać tego terminu, aby uniknąć potencjalnych kar.*
📅 16 czerwca 2025 r.: Termin dla osób mieszkających i pracujących za granicą na złożenie federalnych zeznań podatkowych za 2024 rok i zapłatę należnych podatków. *Ten termin jest ważny dla ekspatriantów i osób mieszkających za granicą.*
📅 30 września 2025 r.: Termin dla osób fizycznych i firm dotknięty W związku z ostatnimi atakami terrorystycznymi w Izraelu, należy sprawdzić dostępne zwolnienia podatkowe.
📅 15 października 2025 r.: Termin dla osób i firm dotkniętych Pożary i silne wiatry w południowej Kalifornii Obowiązuje od 7 stycznia 2025 r. *Sprawdź, czy kwalifikujesz się do ulgi podatkowej z tytułu klęski żywiołowej.*
📅 3 maja 2025: Termin dla osób i firm dotkniętych burzami w أركنساس و تينيسي Obowiązuje od 2 kwietnia 2025 r. *Sprawdź wymagania dotyczące zwolnienia z podatku od klęsk żywiołowych w Twoim stanie.*
Ważne konferencje i wydarzenia podatkowe w 2025 roku
📅 8-10 maja 2025 r. Majowe spotkanie Sekcji Podatkowej Amerykańskiego Stowarzyszenia Adwokackiego. Hotel Marriott Marquis, Waszyngton. Wymagana jest rejestracja.
📅 8 maja 2025 r. IRS oferuje webinarium zatytułowane „Małe firmy, duże narzędzia: zasoby IRS, które prowadzą do sukcesu”, które odbędzie się 8 maja o godzinie 14:00 czasu wschodniego. Wymagana jest rejestracja.
📅 13-14 maja 2025 r. Roczne spotkanie Krajowego Stowarzyszenia Zarejestrowanych Adwokatów w 2025 r. na Kapitolu w Waszyngtonie jest ważną okazją dla specjalistów podatkowych do nawiązania kontaktu z prawodawcami. Wymagana jest rejestracja (Tylko dla członków NAEA).
📅 16-19 czerwca 2025 r.Latino Tax Fest. MGM Grand Hotel & Casino, Las Vegas, Nevada. Wyjątkowe wydarzenie dla latynoskich specjalistów podatkowych. Wymagana jest rejestracja.
📅 18-19 lipca 2025 r.Konferencja Antypodatkowa Tax Retreat. Denver, Kolorado. To niekonwencjonalne wydarzenie oferuje nowe spojrzenie na strategie planowania podatkowego. Informacje o rejestracji zostaną podane później..
📅 21-23 lipca 2025 r. Doroczna konferencja podatkowa Krajowego Stowarzyszenia Specjalistów Podatkowych Taxposium 2025, Caesars Palace, Las Vegas, Nevada. Wymagana jest rejestracja.
